Бесплатная консультация
+7 (499) 938-52-24   МОСКВА,  
+7 (812) 467-34-25   САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
FamAdviser
семейное право в деталях
Бесплатная помощь юриста в семейных вопросах
+7 (499) 938-52-24
МОСКВА
+7 (812) 467-34-25
САНКТ-Петербург

Оплата налога при вступлении в наследство

Гражданин может получить в наследство имущество двумя способами: по закону или прямому волеизъявлению умершего лица. Многих волнует вопрос о необходимости оплаты косвенного и прямого налога при получении имущественных прав. В статье мы опишем, какие категории недвижимости подлежат пошлинному сбору, и как правильно осуществляется процедура.

Последние изменения

Налоговые сборыНаследственное имущество является своего рода прибылью гражданина. Как известно, официальный заработок в России облагается налоговым сбором – НДФЛ. Процент по ставке достигает 13%.

Законодательно регламентированы доходы лиц, которые не облагаются пошлиной. В пример можно привести пенсии или материнский капитал. С 2006 года имущество умершего также не влечет за собой дополнительных материальных сборов. Это нововведение коснулось не только России, но и Молдовы.

До указанного времени размер налоговой ставки зависел от степени родственной связи наследника и погибшего. Важным условием являлась стоимость завещанного имущества. Если она свыше МРОТ в 850 раз, то пошлины не избежать. Налог на наследство машины и квартиры был следующим:

Очереди наследства Ставка налога
Первая 5%
Вторая 10%
Третья 20%

С января 2006 года, статьей 217 НК РФ регламентируется, что доход с наследства умершего лица не подлежит уплате подоходного налога. Не имеет значения, будь то материальная собственность или денежная сумма. Не важно: перешло владение по закону, или по завещанию. Исключением является прибыль, полученная в дальнейшем с имущества. Здесь имеется ввиду авторское право.

Наследование по закону

Одна из форм наследования опирается на нормы законодательства. Имущество умершего лица распределяется между ближайшими родственниками в равной доле. Все граждане группируются по очередям по степени близости:

Очереди наследства Кто относится
Первая Супруги, родители, дети
Вторая Дедушки, внучки, братья, племянница
Третья Остальные родственники

В приоритете лица, находящиеся в первой очереди. Последующие ступени имеют право вступать в наследство только при отсутствии более близких родственников. Наследование по закону, в основном, реализуется при отсутствии завещания. Однако есть и другие ситуации, способствующие осуществлению данного вида приобретения прав собственности:

  • В завещательном акте лишь часть наследства распределена между лицами. Соответственно, остальная будет разделена по закону.
  • Постановление суда о недействительности завещания.
  • В завещательном акте перечислены лица, которые лишаются наследственного имущества.
  • Наследники, указанные в документе, отсутствуют или отказываются от имущества.
  • Налог на наследственное имуществоГраждане, которым было завещано имущество, признаны недостойными.
  • Имущество признано выморочным.

Сборы при вступлении в наследство по закону определяются по тому же правилу. Наследники не оплачивают дополнительные пошлины, чтобы приобрести право собственности.

Наследование по завещанию

Завещательный акт – это прямое волеизъявление погибшего лица. В документе указывается перечень граждан, а также наименование и размер имущества, которое ему отписывается. Отличительная особенность заключается в том, что наследником может выступать не только родственник, но и друг, предприятие или вовсе муниципальный орган.

Завещание составляется в двух экземплярах. В случае оформления документа лично, без участия нотариуса, бумага должна быть написана и заверена наследодателем в присутствии двух свидетелей. Завещание признается недействительным в двух случаях:

  1. Судом вынесено соответствующее постановление.
  2. Документ оказался ничтожным, то есть формально не заверен.

Статьей 1149 Гражданского Кодекса РФ определен перечень лиц, кто обязательно унаследует долю имущества. К ним относятся следующие нетрудоспособные люди:

  • малолетние дети;
  • родственники первой очереди;
  • лица, находящиеся на иждивении.

Образцы завещательных актов:

Налог на наследство по завещанию

Налог на наследство погибшего по завещанию обладает отличительной чертой. Данное имущество является объектом, который подлежит госпошлине. Однако взимается не подоходный сбор, а косвенный. К тому же, оплачиваются услуги по оформлению права собственности.

Категории граждан, которые освобождены от уплаты налога 0,3% от всей стоимости наследуемого имущества 0,6% от всей стоимости завещанной собственности
Герои военных действий, в том числе СССР и России Дети (как родные, так и приемные) Все остальные родственники
Участники ВОВ, а также лица получившие ранение и ставшие инвалидами Родитель
Военнослужащие на пенсии Супруги
Инвалиды с детства или получившие заболевание с возрастом (1 и 2 степени) Братья и сестры
Пенсионеры Максимальная сумма пошлины – 100 тыс. рублей Предельная сумма пошлины – 1 млн. рублей

Для установления кадастровой стоимости наследуемой недвижимости, необходимо провести независимую оценку. Процедура осуществляется квалифицированным экспертом-техником. Уплата налогаЕго заключение становится базовым для того, чтобы рассчитать, сколько нужно оплатить государственной пошлины.

Когда граждане получают квартиру по завещанию, они сомневаются, нужно ли платить налог. Закон 2006 года распространяется и на данный вид собственности. Перед наследником лишь стоит задача – оплатить государственную пошлину.

Налогообложение самого имущества

Исходя из законодательного акта, обязанность гражданина платить налог за вступление в наследство отменена. Однако приобретая право собственности на недвижимость, последующие пошлинные сборы взимаются как раз с лица, кому было завещано состояние.

Транспортный, земельный и имущественный налоги являются прямыми. После вступления в права собственности, на владение начинают приходить квитанции с требованием об оплате определенной суммы денег.

К тому же, наследникам надо заплатить за оформление и регистрацию прав собственности. Стоимость для предприятий значительно выше, чем для физических лиц. У первых она достигает 22 тыс. руб., а у граждан – двух тысяч рублей.

Налог при вступлении в наследство лица квартиры или дома оплате не подлежит. Однако если гражданин оставляет ее в своей собственности, то ежегодно ему нужно платить имущественный сбор.

В случаях, когда гражданин заключает договор купли-продажи с завещанным имуществом, то оно подлежит налогообложению. С полученной прибыли взимается стандартный подоходный сбор в 13%.

Когда лицо заключает договор дарения с дальними родственниками, то процент налога равен 13%. Важное условие: противоположная сторона сделки должна быть резидентом Российской Федерации. Если же лицо является нерезидентом, иными словами, это иностранец, то ставка повышается до 30% от рыночной стоимости подарка.

Льготные категории

С 2006 года начал существовать закон, что вступление в наследство не влечет за собой дополнительных налогов и сборов. Исключениями являются доходы, приобретенные с завещанных авторских или интеллектуальных прав.

Приобретение права собственности на завещанную недвижимость влечет за собой обязанность выплачивать за нее налоги. Будь то автомобиль или земля, гражданин несет ответственность перед государством за пользование данным имуществом. За неуплату начисляются пени, и в отношении лица возбуждается судебное разбирательство.

Законом определен ряд граждан, кому предоставлены льготы при оплате налогов. К ним относятся лица, получившие статус пенсионера или инвалида.

Таким образом, сейчас, унаследовав имущество, гражданину не нужно оплачивать дополнительные пошлинные сборы вне зависимости от того, собственность получена по закону или по завещанию.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock detector