Бесплатная консультация
+7 (499) 938-52-24   МОСКВА,  
+7 (812) 467-34-25   САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
FamAdviser
семейное право в деталях
Бесплатная помощь юриста в семейных вопросах
+7 (499) 938-52-24
МОСКВА
+7 (812) 467-34-25
САНКТ-Петербург

Уплата налога с продажи наследственной квартиры

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству – это один из дополнительных видов расходов особы, которая получила собственность по завещанию или по закону. Сумма, порядок уплаты и освобождения от платежа определяются нормами действующего Налогового кодекса РФ.

ДОРОГИЕ ЧИТАТЕЛИ!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!
+7(499) 938-52-24 Москва и область
+7 (812) 467-34-25 Санкт-Петербург и область
8 (800) 350-23-69 доб. 256 Остальные регионы

Необходимость оплаты

По общему правилу данный сбор должен уплачиваться большинством продавцов недвижимости, но из любой аксиомы есть свои исключения, поэтому необходимо рассмотреть все моменты более детально.

Менее 3 лет в собственности

Недвижимость по наследствуНа сегодняшний день владельцы должны оплачивать налог с продажи недвижимости, если решили избавиться от собственности:

  • купленной до 5 лет назад (начиная с 1 января 2016 года);
  • полученной по наследству менее 3 лет назад. Такой временной промежуток не не имеет никакого значения в отношении имущества, так как относительно этой категории законодатель не внес никаких изменений в кодекс.

Опция реализации имущества, полученного по наследству (независимо от вида вступления), выделяется законодателями более льготными условиями, потому что:

  • квартира (дом) не приобреталась продавцом за деньги;
  • имущество принадлежало семье наследополучателя давно на праве собственности.

Продавать недвижимость, расположенную в многоэтажном доме – это процесс, который абсолютно ничем не отличается от реализации частного индивидуального дома. Именно поэтому действуют те же правила налогообложения, что и касаются квартир. Продавец оплачивает НДФЛ в государственный бюджет исключительно в том случае, если наследство было получено менее 3 лет назад.

Льготные категории граждан

Каждый собственник желает получать максимальную экономию средств, стараясь увеличить прибыль от реализации принадлежавшего ему на праве владения дома или квартиры. Существуют способы уменьшения налоговой базы, а в некоторых случаях платить НДФЛ согласно нормам ст.217 НК РФ вообще не прийдется:

  • Имущество находится в собственности более 3 лет (в том числе, полученное в наследственный дар).
  • Налог на квартируНедвижимость стоит менее 1 миллиона рублей. Когда данная норма появилась в законе, некоторые недобросовестные налогоплательщики начали злоупотреблять возможностью экономии. Так поступать нельзя, так как органы ФНС регулярно анализирует соответствие продажной и кадастровой стоимости реализованного имущества той цене, которая указана в договоре купли-продажи. Если выявляются занижения, то вопрос будет расследоваться налоговой полицией и государство компенсирует в бюджет недополученный доход в виде НДФЛ от кадастровой стоимости дома (квартиры).
  • Наследник является инвалидом с детства либо имеет 1 или 2 группу. Данные категории лиц обладают значительными льготами, потому что социально незащищенные категории находятся под серьезной защитой государства.

Действующее законодательство не предусматривает других исключений (пенсионер, чернобылец) в порядке обложения налогами процедуры продажи недвижимости, которая была унаследована по закону или по завещанию.

Если недвижимость находится в собственности гражданина более 3 лет, то он не должен платить налог от продажи такого имущества в государственный бюджет.

Определения срока владения

Проблема определения даты, с которой можно исчислять владение квартирой, актуальна для многих граждан. Некоторые лица считают, что если они проживали вместе с покойным до его смерти, то днем начала права собственности можно считать момент заселения особы в дом. Такое убеждение в корне неправильно, так как владельцем имущества является гражданин, на которого оформлены документы.

Некоторые граждане придерживаются мнения, что трехлетний срок исчисляется со времени получения свидетельства о праве на наследство и регистрации этого документа в органах Росреестра. Такое мнение не совпадает с позицией законодателя.

Право собственности у гражданина, который вступил в наследство, возникает с момента открытия процедуры. Нормы п.4 ст.1152 ГК РФ предусматривают, что процедура начинается в день смерти владельца имущества. Например, человек умер 1 марта 2016 года. Именно в этот день начинаются все сроки, связанные с вступлением граждан в право владения недвижимостью в порядке наследования. Если новый собственник решит избавиться от квартиры до 1 марта 2019 года, то ему придется заплатить налог, а если сделка будет заключена уже 2.03.2019 года, то процедура пройдет с большей финансовой экономией.

Срок владения недвижимостью перед продажей
Квартира или дом до момента смерти определенного наследодателя могли находиться в долевом владении. Например, если имущество приобреталось во время брака, то его часть принадлежала как покойному, так и живому супругу на праве совместной собственности. После смерти одного из владельцев второй получает по наследству жилье полностью. В такой ситуации налог платить не придется, так как будет браться во внимание дата возникновения права собственности на долю живого хозяина, и зачастую срок – более трех лет.

Ставка налога

Продажа недвижимости является доходом гражданина. Нормы п.1 ст.210 НК РФ причисляют к налоговой базе, которая определяется для расчета суммы НДФЛ, все виды поступлений к особе в денежной и натуральной форме. Гражданин избавляется от своей собственности посредством передачи прав на нее другому человеку за определенную плату.

Ставка налога на доходы зависит от срока проживания гражданина на территории РФ (является человек резидентом или нет). Согласно нормам п.1 статьи 224 НК РФ, размер НДФЛ (если нет исключений) устанавливается в 13%. Если же человек проживает в РФ в год продажи недвижимости менее чем 183 дня (полгода), то он не является резидентом и должен будет оплатить НДФЛ по ставке 30%.

Такое отличие в величине ставки налога обусловлено тем, что иностранцы либо россияне, которые проживают в РФ менее чем 6 месяцев в году, могут получать за границей доходы в значительно больших суммах, чем те, кто проживает в РФ на постоянной основе.

Уменьшение дохода

Возможность получения налогового вычета – это хороший шанс сэкономить и заплатить в государственный бюджет РФ меньшую сумму, чем это предусмотрено нормами ст.224 НК РФ. Согласно положениям ст.224 НК РФ, граждане имеют право на получение налогового вычета. Суть данной льготы заключается в том, что база, с которой удерживается НДФЛ, уменьшается на определенную сумму.

Если собственник продает недвижимость, полученную по наследству, то он имеет право на использование экономного вычета в размере до 1 000 000 рублей.

Рассмотрим пример. Гражданин Никоненко вступил в право наследования на квартиру в январе 2016 года. Он решил продать свою недвижимость в марте 2017 года, то есть трехлетний срок не прошел. Владелец продал недвижимость за 4 650 000 рублей. Согласно нормам ст.224 НК РФ, особа должна заплатить в федеральный бюджет такую сумму: 4 650 000 Х 13% = 604500. Если же гражданин решит воспользоваться правом на льготу и получить вычет, то налоговая база составит: 4 650 000 (сумма продажи) — 1 000 000 (максимальный размер вычета) = 3 650 000 (налоговая база в случае использования льготы). Рассчитать размер НДФЛ после уменьшения суммы, которая участвует в расчете, не составит труда: 3 650 000 х 13% = 474500. Экономия бывшего владельца (если он заявит свои права на вычет) составит 604500 — 474500 = 130 000 рублей.

Налоговый вычет при исчисление НДФЛЕще один способ получения экономии – уменьшить размер налоговой базы для исчисления НДФЛ на сумму документально подтвержденных расходов, которые тем или иным способом связаны с проданной недвижимостью. На практике метод применяется крайне редко, потому что траты в основном не могут превышать 1 000 000 рублей, поэтому получение вычета более выгодно. Если человек продает на протяжении года несколько объектов недвижимости, в том числе и приобретенные по наследству, то можно использовать и эту опцию (вычет дается только один раз в году максимум на 1 объект). Возможность перейти на другой (более выгодный) вид налогообложения действующее законодательство не предусматривает.

Декларация по НФДЛ

В случае получения гражданином доходов от реализации имущества (в том числе недвижимости), необходимо предоставление дополнительной налоговой отчетности. Речь идет о заполнении декларации по форме НДФЛ-3, которая сдается в территориальный орган ФНС по месту проживания в период с 1 января до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным налоговым годом. Способы предоставления документа в инспекцию таковы:

  • личный визит;
  • через представителя. Данная особа должна предоставить нотариально заверенную доверенность, в которой будет указано, что человек имеет право отстаивать интересы налогоплательщика;
  • отправление заказного письма через систему Почты России.

Отметим, что существует несколько способов заполнения декларации:

  • вручную (бланк распечатывается с сайта ФНС и гражданин ручкой вносит информацию в графы);
  • на компьютере (форма скачивается из интернета);
  • с помощью специальных программ, которые разработаны ФНС (заполнение граф происходит автоматически, а человек всего лишь вносит в систему информацию).

Теперь необходимо рассмотреть, как правильно заполнить декларацию. Это сложная процедура и многим достается участь сдавать документ повторно. На титульной странице указывается следующая информация:

  • номер корректировки (если это первичная декларация — 0);
  • код налогового периода 34;
  • шифр налогоплательщика 760;
  • ФИО физического лица;
  • номер налоговой инспекции, в которую подается документ;
  • год, за который предоставляется отчет;
  • количество страниц декларации.

Заполнение 2 листа потребует внесение следующей информации:

  • информация о плательщике налога (фамилия, инициалы, полные данные о дате и месте рождения особы);
  • гражданство;
  • код РФ 643;
  • серия, номер, дата и орган выдачи паспортного документа;
  • информация о прописке и месте проживания плательщика НДФЛ.

Далее необходимо заполнить лист А, в который вносятся такие данные:

  • Налоговая декларацияФИО продавца;
  • налоговая ставка;
  • сведения о покупателе (в строке 010 — если это ФЛ, в графах 020 или 030 — если это ЮЛ);
  • сумма дохода от реализации недвижимости (040);
  • налоговая база с учетом вычета (050);
  • сумма налога (060).

Если продавец получал доходы, связанные с реализацией недвижимости, от нескольких покупателей, то данная часть листа А заполняется на каждого нового собственника по отдельности. В пункте 2 (строки 080 — 110) суммируются итоги. Если речь идет про одну сделку, то цифры переносятся автоматически. В листе Е прописывается обоснование наличия налогового вычета. Алгоритм указания информации такой:

  • строка 010 — стоимость квартиры;
  • 020 — размер вычета;
  • 030 — доход от продажи долей в недвижимости;
  • 040 — налоговая экономия в привязке к долевой продаже;
  • 050 = 010 + 030;
  • 060 = 020 + 040;
  • 070 — сумма дохода, полученная от реализации недвижимости;
  • 080 — номинальное значение расходов (заполняется если есть такие данные);
  • 090 = 050 + 070;
  • 100 = 060 + 080.

Раздел 1 декларации НДФЛ-3 – это, по сути, расчетный лист, в котором определяется налоговая база и сам платеж. В строчках указывается такая информация:

  • 010 и 030 – цифры из графы 080 страницы А;
  • 040 – размер налогового вычета;
  • Налог НДФЛ050 = 040 — 030;
  • 060 и 110 — сумма НДФЛ по ставке 13% или 30%.

В разделе 6 обязательно указываются следующие данные:

  • в строчке 010 пишем цифру 1;
  • 020 – КБК для НДФЛ 18210102010011000110;
  • 030 – код ОКАТО инспекции, в которую подается декларация;
  • 040 – сумма НДФЛ, которую надо заплатить в российский бюджет.

В процессе заполнения документа переходить на другую страницу нельзя. К налоговой декларации необходимо приложить копии следующих документов:

  • документы на квартиру с подтверждением размера полученного дохода;
  • копия паспорта плательщика;
  • документы, подтверждающие размеры расходов;
  • заполненный реестр бумаг.

Для проведения самой процедуры оплаты необходимо:

  • сдать декларацию;
  • получить в налоговой инспекции реквизиты для внесения платежа в государственный бюджет;
  • провести оплату (личное обращение в кассу банка, через платежные терминалы или онлайн в сети интернет).

Максимальный срок, когда должен выплачиваться налог – 15 июля календарного года, следующего за отчетным периодом.

Подоходный налог в случае продажи недвижимости, полученной по наследству, по общему правилу уплачивать необходимо. Ставка составляет 13 или 30 процентов от суммы дохода. Законодательство четко устанавливает случаи, когда граждане освобождаются от уплаты взноса.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.