Бесплатная консультация
+7 (499) 350-46-54   МОСКВА,  
+7 (812) 309-83-41   САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
FamAdviser
семейное право в деталях
Бесплатная помощь юриста в семейных вопросах
+7 (499) 350-46-54
МОСКВА
+7 (812) 309-83-41
САНКТ-Петербург

Порядок получения налогового вычета на детей

Возможность получения налогового вычета на детей можно отнести к одной из мер государственной поддержки, направленной на стабилизацию демографии и улучшения рождаемости – ведь таким образом законодатель предполагает снизить нагрузку на семьи. К сожалению, на сегодняшний день размер этой льготы невелик, но возможно, через некоторое время он будет увеличен – в пользу такого изменения говорит социальная политика государства, претворяемая в жизнь на протяжении последних лет – защита интересов семей получает приоритетное значение. Поэтому следует разобраться с разновидностями налоговых преференций и способами их реализации.

Кто может претендовать

Рассчитывать на послабление в виде вычета могут лишь налоговые резиденты. Для того чтобы быть ими, нужно соблюсти оба условия:

  1. Основная ставка НДФЛВ течение последнего календарного года фактически пребывать на территории РФ не меньше половины этого срока – 183 дней.
  2. Иметь официальный доход, облагаемый налогами (НДФЛ).

Даже при наличии двух вышеперечисленных признаков, не каждый человек получит налоговый вычет. Законом предусмотрено несколько важных аспектов. Итак, оформить его имеют право:

  • биологические родители и отец и мать одновременно;
  • усыновитель;
  • опекун;
  • попечитель;
  • приемные родители (оба).

Если муж и жена находятся в разводе и их общий ребенок проживает с одним из родителей, то второй так же имеет право оформить вычет. А вот супруги усыновителя, опекуна и попечителя  такой привилегии не получат (даже если совместно проживают и фактически воспитывают ребенка, на которого оформлена льгота).

Стандартный налоговый вычет представляет собой определенную величину с дохода, не облагаемую НДФЛ. В 2018 году существуют следующие его виды:

  • 1400 р. – на первого и второго наследников (1400 р. — сумма, не облагаемая налогом на каждого ребенка, значит, в семьях с двумя детьми – 2800 р.).
  • 3000 р. – на третьего и каждого следующего.
  • 12000 р. – на ребенка-инвалида (льгота отдельная и прибавится к стандартному вычету, в зависимости от общего количества детей). Если малыш-инвалид в семье первый или второй по счету, то величина составит 1400 + 12000 = 13400 р.; если третий, то 3000 + 12000 = 15000 р.

Важно: для опекунов и попечителей, воспитывающих ребенка-инвалида, размер вычета будет уменьшен вдвое – не 12000, а 6000 рублей.

Право на получение вычета не бесконечно. Оно прекращается при наступлении одного из обстоятельств:

  • Ребенку, на которого он оформлялся, исполняется 18 лет (при обучении в СУЗах и ВУЗах по очной форме, это право сохраняется до момента окончания учебного заведения, но не позже исполнения 24 лет).
  • Доходы налогового резидента за текущий год превысили 350000 р.

При определении размера вычета будет принято во внимание общее количество детей. Например, в семье три ребенка, один из которых совершеннолетний (выплата на него не осуществляется), и двое, не достигшие 18 лет. В этом случае, на третьего (самого младшего) величина вычета будет равна 3000 р., так как всего детей в семье трое.

Превышение уровня дохода (более 350000 р.) ведет к утрате права на вычет лишь в этом году, с 1 января следующего эта льгота возобновиться до тех пор, пока вновь не будет превышен лимит.

Порядок оформления

Получить вычет на ребенка можно двумя различными способами – у работодателя или в федеральной налоговой службе (ФНС). Каждый из этих двух вариантов имеет свои особенности. При обращении (лично или в электронной форме) в ФНС:

  1. Расчет налогового вычетаПодлежит обязательному заполнению декларация о доходах – впервые сделать это достаточно проблематично.
  2. Величина вычета будет рассчитываться один раз за весь год, и перечисляться заявителю в течение трех месяцев с момента установления ее точного размера.
  3. Вернуть льготу можно и за прошедшие годы, но только если не упущен срок давности.
  4. Обращение в ФНС необходимо, когда по тем или иным причинам полная сумма не была получена у работодателя.

Если принято решение обращаться по месту своего трудоустройства (в бухгалтерию), то нужно помнить о следующих моментах:

  1. При наличии нескольких официальных мест работы (совместительство), выбрать можно лишь одно по своему усмотрению.
  2. После назначения льготы работник будет получать зарплату без снятия НДФЛ до тех пор, пока не вернет всю недостающую сумму.
  3. При оформлении социального налогового вычета (о нем будет рассказано ниже), все равно придется посетить инспекцию ФНС для получения уведомления, подтверждающего право на льготу.

Вне зависимости от того, куда родителем будут подаваться документы, список их одинаков:

  • заявление о предоставлении;
  • паспорт заявителя;
  • документы на всех детей (свидетельства о рождении или паспорта, если им исполнилось 14 лет);
  • справка из учебного заведения (если СУЗ или ВУЗ);
  • свидетельство о заключении брака;
  • исполнительный документ об уплате алиментов;
  • Мать с дочерьюсправка об инвалидности ребенка;
  • документ о передаче детей в приемную семью;
  • свидетельство об установлении отцовства;
  • бумаги об установлении опеки/попечительства;
  • Справку о доходах минимум за последние три месяца (при визите в ФНС).

Из предложенного списка обязательны документы, указанные в трех первых пунктах. Все остальные бумаги  предоставляются при необходимости. Если льгота оформляется по месту работы, то ежемесячное начисление производится с момента возникновения права на вычет (рождение малыша, его появление в приемной семье). Если же бумаги поданы позже, то перерасчет осуществится за весь текущий год.

Закон указывает, что существуют случаи, когда получатель вычета может рассчитывать на его двойной размер. Это правило применяется, если:

  • У ребенка (детей) единственный родитель. Закон весьма расплывчато трактует это понятие, то есть для удвоения льготы вовсе не обязательно, чтобы второй для этого умер (погиб). Это право возникнет и в том случае, если он лишен родительских прав, сидит в тюрьме, будет считаться отсутствующим безвестно (по судебному решению), или просто не участвует в содержании потомка – уклоняется от уплаты алиментов. В этом случае момент прекращения удвоенной выплаты связан со вступлением родителя (получающего льготу) в брак.
  • Один из родителей отказался от вычета в пользу другого. Для этого необходимо письменное заявление и соблюдение ряда условий. Сделать это не получится, если отказывающийся:
    • Не имеет официального места работы;
    • Состоит на учете в Центре занятости населения в качестве безработного;
    • Находится в декретном отпуске (то есть по беременности, родам и уходу за ребенком до 3 лет).
  • Для усыновителей, опекунов и попечителей – ведь их супруги не имеют право получить даже стандартный налоговый вычет на детей.

Стандартные налоговые вычеты

Примеры расчетов

В настоящее время размер налогового вычета невелик, поэтому многие граждане вовсе не обращаются за ним. Величину несложно посчитать самостоятельно, учитывая доход и количество детей в семье. Для удобства будет приведен расчет на одного человека.

Пример 1

Обычная семья. При наличии одного малыша сумма, не облагаемая подоходным налогом, составит 1400 р. Таким образом, вместе с каждой зарплатой будут осуществляться возврат 13% с этой величины, которые не были удержаны. (1400х0,13=182). Значит, при наличии одного ребенка бюджет семьи возрастет на 182 р.

Если детей двое, то сумма увеличится в 2 раза и составит 364 р., для троих – 1400+1400+3000=5800. 5800х0,13=754 р. в месяц.

Пример 2

Семья с детьми-инвалидами. Как уже упоминалось, для них предусмотрен отдельный вид вычета. В этом случае не облагаемая налогом сумма составит 12000 р. Кроме того, такой ребенок будет получать и стандартный вычет, размер которого зависит от того, каким по счету он появился в семье. Если первым, то величина составит 12000+1400=13400х0,13=1742р. в месяц. В том случае, если он станет третьим (или следующим), то 12000+3000=15000х0,13=1950р.

В приведенных примерах указана однократная величина выплат, которые войдут в семейный бюджет, но не стоит забывать, что ее может получать каждый из супругов, а при наступлении вышеперечисленных обстоятельств – один родитель, но в двукратном размере.

Социальный налоговый вычет

Это вид вычета, носящий характер компенсации, то есть возмещения уже понесенных расходов и позволяет официально трудоустроенным гражданам России вернуть средства, потраченные ими на лечение ребенка (несовершеннолетнего) или его обучение в СУЗах и ВУЗах (на дневной форме и если студенту не больше 24 лет). Выплачивается лишь одному из родителей. Подлежат возвращению средства в пределах 120000 руб. в год, если налоговая льгота за этот период не превысила величину НДФЛ. Деньги считаются потраченными на лечение ребенка, если они использовались на:

  • Социальные вычеты на лечениеЛекарственные препараты, указанные в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 и приобретенные за свои средства.
  • Оплату медицинской страховки.
  • Медицинские услуги, включая необходимое дорогостоящее лечение.
  • Детскую путевку в санаторно-курортное учреждение (санатории, профилактории).

Медучреждение, услуги которого были оплачены, должно обязательно иметь лицензию на медицинскую деятельность и располагаться на территории Российской Федерации.

При возмещении затрат на учебу, допускается нахождение образовательного учреждения за пределами России – требование только к форме обучения (дневная) и к возрасту студента (не старше 24 лет). Общая сумма оплаты не должна быть выше 50000 р.

В обоих случаях социальный налоговый вычет носит заявительный и характер и возникает лишь по инициативе родителя, которому необходимо подать документы по месту своего трудоустройства или в ФНС. Кроме стандартного перечня, дополнительно потребуются все бумаги, подтверждающие понесенные расходы. В первом случае это будут договоры об оказании медицинских услуг, справки, чеки, квитанции, а во втором – договор с учебным заведением о предоставлении образовательных услуг на возмездной основе. После рассмотрения бумаг, средства в установленном размере будут перечислены на зарплатный счет (работодателем) или на указанные реквизиты (налоговым органом).

Заключение

Государство стремится оказывать семьям всестороннюю поддержку – это и различные федеральные программы, направленные на решение жилищного вопроса (покупку или строительство дома или квартиры со скидкой) и разноуровневая социальная помощь – в пенсионном обеспечении, выплате пособий, здравоохранении, трудовой сфере, образовании. Налогообложение не стало исключением – для семей, особенно многодетных, предусматриваются самые разные привилегии – снижение или полное освобождение от налога на недвижимость, имущественного, транспортного, предоставление безвозмездной аренды земельных участков, на которых осуществляется предпринимательская деятельность (это касается крестьянских и фермерских хозяйств).

Величина налогового вычета пока явно недостаточна для ощутимой помощи и облегчения финансового бремени семьям с детьми. Новый 2018 год не принес каких-либо существенных изменений в этом вопросе (зато была установлена ежемесячная выплата на первого или второго малыша до полутора лет и льготная ипотека семьям, в которых больше одного ребенка).

Утверждается, что в ближайшее время на рассмотрение Государственной Думы вынесут законопроект, предлагающий увеличить налоговый вычет примерно в 10 раз (это будет действительно эффективно, ведь многие родители имеют заработок в размере меньше 350000 р. в год). Но пока официально такое предложение не представлено.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock detector